企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：

本月计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

本月结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

1、缴纳个人所得税会计分录：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：现金(或银行存款)

2、在发放工资时：

借：应付职工薪酬 (工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷：应交税金-应交个人所得税 (扣除个人所得税额)

现金(或银行存款) (工资表中实发工资额)

预缴企业所得税如何做记账凭证?

答：在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借：本年利润

贷：所得税费用

在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款