答：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;

2、月底，销项税额大于进项税额：

(1)计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

(2)缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

销项大于进项月末增值税如何处理?

上月销项税额大于进项税额，月末做账时：

(1)转帐时

借：应交税金-应交增值税(未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

(2)缴纳时

借:应交税金-未交增值税

贷:现金(银行存款)