如果是在开票的当月退回，需先做作废处理，然后再重新开。这时需要做两笔分录：

1.如果开票后已入账的，不需再重新制证，利用原来的记账凭证即可(因为金额等未变，无需冲红，只要将原始凭证换成新的发票记账联)

2.如果原来开票时未制证，则需做如下分录

借：应收账款…客户(或银行存款)

贷：主营业务收入(或产品销售收入)

贷：应交税费…应交增值税…销项税额

如果是在开票月以后退回，需要申请开具红字增值税专用发票，然后再重开(重开的分录同上2)

收到客户的货款已开发票，退给客户一部分货款，怎么做账?

借：预收账款(收到总金额)

贷：主营业务收入应交税费—应交增值税银行存款(退款金额)