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1、计提当月应交所得税=应纳税所得额(利润总额)*25%借 ：所得税费。贷 ：应交税金--应交所得税2、结转当月损益。借 ：本年利润。贷 ：所得税费。3、次月缴纳所得税。借：应交税金--应交所得税。贷：银行存款
应纳税所得额的如何计算?
直接法。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。间接法。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
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