1、如果盘盈:

借:原材料(或库存商品)

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

冲减管理费用(因为一般都是收发计量错误造成，不会无故多了的，所以不做“营业外收入”，应冲减管理费用)

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷：管理费用

2、如果盘亏

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:原材料(或库存商品)

查明了原因后：

1)是员工过失造成

借：其他应收款--XXX(过失人)

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

2)没有责任人，损失不大，经公司领导批准，做“管理费用”

借：管理费用

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

3)没有责任人，损失较大，应该做“营业外支出”，如果有买保险，保险公司承担的部分做“其他应收款”

借：其他应收款-保险公司

借：营业外支出-非常损失

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

存货报废怎么写会计分录?

1、发生报废时，应调减有关存货的账面价值，查明原因，按管理权限报有关部门审核，等待处理。

借：待处理财产损溢(报废存货的账面价值)

贷：有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)

应交税费——应交增值税(进项税转出)

(如果计提了存货跌价准备的，还要转出其计提的累计跌价准备。借记“存货跌价准备”科目)

2、经批准后进行处理

借：原材料(残料入库)

其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)

管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失，属经营损失的部分)

营业外支出(属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失)

贷：待处理财产损溢

3、如果直接出售报废的存货残料取得收入

(1)借：银行存款等

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(2)借：其他业务成本

贷：待处理财产损溢(报废存货残料的价值)