计提工资分录:

借:生产成本-工资

制造费用-工资

管理费用-工资

销售费用-工资

注:如果想要更详细点,可以在以上每个科目上分别添加"社保"及"公积金"明细科目

贷:应付职工薪酬-工资

-社保(公司承担部分)

-住房公积金(公司承担部分)

次月发放工资时分录:

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应付款-代扣代缴社保

-代扣代缴公积金

应交税费-个人所得税

银行存款

注:做发放工资分录时,需把个人承担的社保、住房公积金、个税等摘出来.

缴纳社保时分录:

借:应付职工薪酬-社保(公司部分)

其他应付款-代扣代缴社保(个人部分)

贷:银行存款

缴纳住房公积金时分录:

借:应付职工薪酬-公积金

其他应付款-代扣代缴公积金

贷:银行存款

注:缴纳社保和公积金都应该是公司承担部分加个人承担部分的金额.

代缴个税时分录:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

特别提醒:

因与员工解除劳动合同而一次性支付的经济赔偿金或经济补偿金也应归集到"应付职工薪酬",但不管是支付给车间一线工人,还是销售人员、管理人员的经济补偿金或赔偿金,借方都统一计入"管理费用"