1、如果购买方未抵扣且发票未入账：

处理方式：销售方收回发票全部联次，在税控系统中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，使用信息表编号开具对应的红票，红票作为销售方记账凭证，无需交给购买方。

2、如果购买方未抵扣但已经入账

处理方式：已经入账无法收回发票全部联次，由购买方在系统中填开《信息表》，选择购买方-未抵扣，销售方使用信息表编号红票，开具后发票联与抵扣联交给购买方作为冲回成本的凭证，记账联作为销售方凭证。

退货收到红字发票如何做账?

借：xxxx (红字)

贷：应缴税费---应缴增值税--进项税额转出 (红字)

再做

借：库存商品(红字)

借：应交税金-进项税额(红字)

贷：预付账款/应付账款(红字)

收到货款后，

借：银行存款

贷：预付账款/应付账款