答：每月缴税的时候，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税

应交税费——城建税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育费附加

贷：银行存款、库存现金

借：营业税金及附加

贷：应交税费——城建税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育费附加

损益结转：

借：本年利润

贷：营业务税金及附加

查定征收适用的情形

适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计帐册不健全的纳税人，但这些纳税人能控制其材料、产量或进项货物。税务机关根据其正常生产能力对其生产的应税产品、销售额等据以征收税款。

其中，会计账册不健全具体可分为：

1、没有建立会计账册(没建账)

2、会计账册不全，不能完全记录经营活动(账不全)

3、会计账册存在错误，不能准确反映企业经营活动(账不准)