答：每个月开票时正常做帐，到季末把3个月的贷方未交增值税合计转入营业外收入。

开票时：

借：库存现金或银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-未交增值税

季末转入营业外收入：

借：应交税费-未交增值税(3个月合计)

贷：营业外收入

小规模纳税人季度不超过9万免征什么税?

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定：

(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

(二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。