按说，你应当在每次核算销售收入时就核算增值税额。因为增值税是价外税，不能用“计提”。

附加税种可以用“计提”。

由于你上月并未计算增值税，但本月申报期必须按照实际的增值税额申报缴纳，所以，我认为你应当这样做分录：

借：应交税费-应交增值税

借：应交税费-城市建设维护税

-教育费附加 -地方教育费附加

贷：银行存款

补充上月计算增值税

借：应收账款、银行存款等

贷：应交税费-应交增值税

贷：主营业务收入

补充计提上月附加税种

借：营业税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

-教育费附加 -地方教育费附加

本月交上月增值税需要计提吗

1、执行小企业会计准则的，一般不需要计提。

2、执行企业会计准和企业会计制度，需要计提。

3、(1)计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税金-应交增值税 贷：应交税金-未交增值税

(2)缴纳上月增值税会计分录：

借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款