挂在应交增值税-进行税额的借方中不用账务处理.

一般纳税人账务处理

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税.

(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税金-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"应交税金-未交增值税"贷记"银行存款".

(五)"应交税金-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.

(六)"应交税金-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.

如果取得的增值税专用发票超期未抵扣，有哪些客观原因可申请延期抵扣?

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(5)国家税务总局规定的其他情形.

纳税人办理逾期抵扣,应报送哪些资料?

纳税人办理逾期抵扣,应提供如下资料:

(1)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》;

(2)增值税扣税凭证逾期情况说明;

(3)客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明;

(4)逾期增值税扣税凭证电子信息;

(5)逾期增值税扣税凭证复印件.