作为公司固定资产的小汽车未提完折旧 现在出售怎么做账?

首先做固定资产清理,然后差额转其他业务收入或其他业务支出,例:

借:固定资产清理 80

累计折旧 20(已计提的折旧)

贷:固定资产 100

假如卖了120

借:现金/银行存款 120

贷:固定资产清理 120

借:固定资产清理 40

贷:其他业务收入 40

出售未提完折旧的轿车怎么做会计分录?

借"管理费-修理费 贷:其他应收款 之后付司机修理费 借:其他应收款 贷:现金?这么做对么?

未提完折旧及残值(合称净值)计入固定资产清理损失.

一、会计处理

1、转为固定资产清理

借:固定资产清理(净值)

借:累计折旧(已提折旧)

贷:固定资产(原值)

2、取得出售收入

借:银行存款

贷:固定资产清理

3、计提(支付)相关税费

借:固定资产清理

贷:应交税费

4、结转(发生损失)

借:营业外支出

贷:固定资产清理

如果是发生损失,则固定资产清理科目有贷方余额,则借记固定资产清理,贷记营业外收入

二、税务处理

依据《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条第三款规定:

下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:

(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

因此,企业发生属于清单申报的资产损失,应在年度汇算清缴时向主管税务机关报送相关材料后,方可进行税前扣除.业务办理所需资料:1.《资产损失清单申报表》(一式二份);2.《资产损失清单申报明细表》(一式二份).

如果不按此申报,则固定资产清理损失不得所得税前扣除,需要做纳税调整