每月月底提工资：

借：期间费用

贷：应付工资

次月发工资：

借：应付工资

贷：银行存款

一般报表应付工资为正数是正常，表示下个会计期间应该付的工资。

如果应付工资为负数

说明你计提数太少，也有可能是未计提。导致应付工资在借方，体现在报表上面就是负数。

应付职工薪酬怎么账务处理?

计提工资时：

借：生产成本(工人工资)

制造费用(车间管理人与和辅助人员工资)

管理费用(管理人员工资)

销售费用(销售人员工资)

贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资(应发工资数)

贷：库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)

计提企业缴纳的五险一金：

借：生产成本(生产工人)

制造费用(车间管理人员)

管理费用(管理部门)

销售费用(销售部门)

贷：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

实际交纳五险一金：

借：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款