开具发票

开发票总原则：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项发票，不允许出现负库存。

1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容如下：

1)开具发票申请单是否按项填写清晰。

2、开销售单时是不带票销售的，后期如果客户再要求开发票，财务只能不对项开。

3、原则上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开发票。

4、每月6-27日为开发票日期，特殊情况开发票申请要由总经理审批。

进项发票认证

1、每月月末之前要将到期需认证的进项发票进行认证并入账

2、每月月末之前要对账上库存进行检查，将含有需补库存品项的进项发票进行认证并入账。

3、未认证进项税需入账补库存的，进项税额在待抵扣进项税额中列支。

日常账务处理

1、根据发票进行凭证录入及账套登记。

2、按收入的千分之五列支招待费， 按对税工资总额的百分之十四列支福利费(如未实现货币化政策的职工手机费)。

3、月末转完成本后要检查库存，看库存余额是否有问题。

4、每月后的早晨要先检验进项抵销项后所需缴纳增值税额是否符合公司规定，毛利率是否符合公司规定。

月末纳税申报

月末结账后，要在每月 6号之前纳税申报完毕，遇节假日顺延。

1、国税申报需填制如下报表：

1)增值税纳税申报表，其中期初未缴税额一项填制需注意。

2)增值税纳税申报表附列资料本期销售情况明细，此表要分清普通发票销售额与增值税发票销售额。

3)增值税纳税申报表附列资料本期进项税额明细

4)资产负债表

5)损益表

6)固定资产进项税额抵扣情况表

7)纳税申报情况说明表

2、地税纳税需填制如下报表

1)个税申报表

2)纳税申报表(印花、防洪、工会、城建、教育费附加、残疾人等)报表上传后要将报表进行打印留存及在季报时送报税务局。

季度报表

1、国税季报

1)每个月后一个月的月报

2)申报季度的企业所得税季度预缴纳税申报表(A类) 。

2、地税季报：每月报表、资产负债表、损益表、企业基本财务信息表。每个季度返给地税专管员一份，自己留存一份。

年度报表

1)企业所得税年度纳税申报表(A类)

2)收入明细表

3)成本费用明细表

4)企业所得税弥补亏损明细表

5)境外所得税抵免计算明细表

6)以公允价值计量资产纳税调整表

7)广告费业务宣传费跨年度纳税调整表

8)资产折旧、摊销纳税调整明细表

9)资产减值准备项目调整明细表

10)长期股权投资所得(损失)明细表

11)税收优惠明细表

增票 8%个税点，所开发票品项没有进项又要求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需补进项的加 22%个税点。开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项发票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品项。要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经理同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按基本利润另加 22%个税点。