1.善用大数据分析

对于所有涉众类问题线索的查处，数据的采集、整理、分析、应用都是必不可少的环节，大数据、高平台、宽视野、活思维也是处理这些问题的应有之义，虚拟货币重大问题线索也不例外。在目前的形势下，由于银行数量众多，而各家银行的数据标准不统一，这给数据分析带来很大的困难。所以，审计人员需要建立一个“标准表”，归纳需要的数字字段，将不同银行的数据首先进行标准化，在统一标准的数据内进行分析。

这种做法虽然前期工作量非常烦琐、庞大，但是为后期进行数据分析打下了良好的基础，为充分发挥数据作用提供了保障。同时，近年来第三方支付机构基于便捷的优势，经过多年的发展，市场占有率不断提高，已成为我国支付服务市场的重要补充力量。由于第三方支付机构管理不够严格规范，给犯罪团伙留下了空间，他们借用支付平台大肆归集和转移资金，这也给审计人员分析数据增添了难度。这就需要对问题线索中涉及的第三方支付平台与银行清算平台数据分析工作进行深入研究，关联相关数据，将犯罪分子妄想通过第三方支付平台切断的资金流连接起来，形成一张无可逃脱的数据网。

2.找准幕后实际控制人

为了规避监管甚至逃避法律的制裁，虚拟货币的幕后操控者往往会设置很多防火墙。如募集资金的银行账户是通过购买身份证等手段找到的“马甲”，如果将这些“马甲”作为问题线索的主体上报，往往终的结果是“打草惊蛇”“人去楼空”，同时还有虚拟货币交易平台的服务器放置在境外等问题。所以如何找出幕后的实际控制人，是查处此类重大问题线索一个非常关键的问题。比如，在对某虚拟货币问题线索进行查处的过程中发现，绝大部分账户在吸纳资金之后，便将资金迅速分散转移，而恰恰有一个账户基本上是资金只流入而不流出，流出也只是用于购房、购车等消费。审计人员在数据分析的基础上，再辅之以延伸调查，便能够提高锁定幕后操控者的成功率。在提高审计信息准确度的同时，也能够为机关后续案件侦查提供有力的协助。

3.谨慎对待问题定性

由于现行的法律法规不适用于对此种违法犯罪手法的定性，而虚拟货币的手段又兼具多种违法犯罪的特征，这给审计人员上报材料时如何定性、交给哪个部门处理都带来了很大的困难。如在处理某虚拟货币问题线索时，审计以非法吸收公众存款罪移交给机关，而终机关以组织、传销罪立案，但是依据现有审计手段针对传销不易。