通常情况下,到了期末企业都要做一次汇算清缴.如果企业在汇算清缴之后税局要求成本转出,假如你作为企业的会计,你会怎么做?企业汇算清缴的会计分录应该怎么做?针对这些问题,小编整理出了如下解答.

既然做进项税额转出,则说明此税额不符合进项抵扣的要求,要作费用,同时冲减企业所得税.转出的税金要看能否认证,有没有在可以抵扣期限内.如果可以认证,则可以进行抵扣.只存在缴和不缴税的情况,没有少缴的情况.

会计分录:

借:销售费用

贷:应交税费--增值税(进项税转出) .该金额可以所得税前扣除.

企业汇算清缴所得税的会计分录:

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

上述文章针对汇算清缴之后税局要求成本转出怎么做的问题进行了详细的解答.并对相关的企业所得税的汇算清缴会计分录的做法也进行了解答.本文解答完毕.