借:以前年度损益调整

贷:其他应付款--

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

发现以前年度的费用未入账该如何汇算清缴呢?

根据税法规定,2014年度无论采取查账征收还是核定征收,年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

符合条件的小型微利企业,在年度中间可以自行享受优惠政策.年度终了进行汇算清缴,同时,将符合小型微利企业条件的从业人员和资产总额情况说明,报税务机关备案即可.

举个例子,以前年度管理费用未做账,今年的汇算清缴如下:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

借:本年利润

贷:以前年度损益调整

然后再调理所得税.

附注:相关会计分录

借:以前年度损益调整--补缴所得税

贷:应交税金-所得税

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整--补缴所得税