答:新会计准则下,无论是直接发工资还是先计提工资,都要反映在"应付职工薪酬"科目中.如果不计提,无法反映因为什么发工资.因此:

计提的时候

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

发放的时候

借:应付职工薪酬

贷:其他应付款

应付职工薪酬-社保

应缴税费-个人所得税

银行存款

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算.

上个月做帐时没有把工资做进去怎么办?

1、如果前二个月计提了,但没有做发放凭证,这种情况下你的应付职工薪酬科目贷方余额就比较大,你就在这个月做发放时直接做分录

借:应付职工薪酬,贷:银行存款或现金.

这样后你检查你的贷方余额如果和一个月工资基本相符就可以了(假设你公司是次月发工资时是这样的,如果你公司规定是当月底发当月的工资, 余额理论上讲应该是0),不足的部分该计提就计提,多的部分该冲回就冲回.

2、如果前二个月既没计提,也没有发放,则先做计提分录 借:管理费用(或制造费用或生产成本或销售费用),贷:应付职工薪酬.发放同时做1里的分录.检查余额方式同1.