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答：暂时性差异发生时
借：所得税
递延所得税资产
贷：应缴税费——应交所得税
暂时性差异转回时
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税如何计算?
会计和税法在确认企业所得税时，会产生一个暂时性差异，举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明：
会计确认的折旧费：第1年30万，第二年20万，第三年10万;
税法认可的折旧费：第1年20万，第二年20万，第三年20万;
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