答：根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)：税控系统维护费可以全额抵扣，免税额可以计入管理费用。

具体分录如下：

借：管理费用 XXX

贷：银行存款 XXX

借：应交税费——应交增值税——减免税额 XXX

贷：管理费用 XXX

企业所得税税率有10%?

1、查账征收的企业，可以优惠5%，也就是说征收率是20%

2、符合小型微利企业的，应纳税所得额在60000元以下的，再减半征收，这样的话，就只征收10%了。

3、如果你应税所得额超过了6万元，就不能享受减半征收。就要按20%来征收。也不存在前6万元可以减半征收。要全部按20%来征收。

如果你是核定征收的企业，就没有这些优惠，按照25%来征收。