答：预交时不做分录，银行扣款才做

摘要，预交增值税

借：应交税费--应交土地增值税

代：银行存款

结转土地增值税

结转利润时：

借：本年利润

贷：税金及附加

准予扣除的税金及附加计算土地增值税?

如果是非房地产开发企业，准予扣除的税金主要包括营业税、城建税、教育费附加、印花税(房地产开发企业印花税不得单独扣除，该项支出已经进入房地产开发费用扣除)。

1、营业税=房地产销售额*5%或(房地产销售额-购置原价)*5%(外购或抵债取得房地产时)

2、城建税= 1、营业税*城建税适用税率(7%、5%、1%)

3、教育费附加= 1、营业税*3%

4、印花税=房地产销售额*0.5‰