答：没有计提以前的单位应付部分，个人部分计提分录错误。现在要补提，

借：以前年度损益调整

贷：其他应付款——社保费(单位部分)

其他应付款——社保费(个人部分)

另外：个人部分应该是从应付工资中扣除，你没有计提这部分工资，反而将工资费用又减少了这部分金额，而且已经跨年，就不用红字冲减错误的分录，只要直接调整就行，

借：以前年度损益调整

贷：其他应收款——个人部分

工资一定要计提吗?

工资是否需要计提，要根据所发放的工资相对应的时间，采用下发制和当月结算制的处理是不同的。

对每月的“工资”进行计提是符合会计法和会计准则的规定，实际工作中，企业和单位基本采用工资下发制，即当月发放的工资是上个月的，而权责发生制又要求当月发生的费用要记在当月，所以在财务处理上要先计提本月的工资，依据历史情况暂估该月发生的工资费用，同时发放上月工资。

下发制，工资发放一般都在10号以后，工资计算和发放的滞后性，需要在月末做计提分录入账。计提时：通过“管理费用”和“应付职工薪酬”等科目核算便于成本费用归集和月末的结转。每月发放工资，再通过“应付职工薪酬”进行核算，这样就满足了权责发生制的要求。

如果是当月工资当月发放，工资就不要计提，而是月底分配工资，比如工资分摊到管理费用、销售费用中去，也符合权责发生制的要求。