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答：1. 结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项)
2. 结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税(销项)
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
留抵税额都有什么作用?
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
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