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答：(1)若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证;
(2) 若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整：
借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
利息支出的会计分录怎么写?
银行的贷款利息一般按季度计算和缴纳，为了正确核算企业的利润水平，一般都通过按月计提，按季度缴纳的方式处理：
按月计提;借：财务费用-利息支出
贷：应付利息
季度末缴纳时：
借：应付利息
贷：银行存款
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