答：(1)补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应缴所得税

(2)月末结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)缴纳时：

借：应交税金——应缴所得税

贷：银行存款

企业所得税怎么做汇算清缴?

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后(5月底前)，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。

自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。