交纳企业所得税分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

一般情况下，按季度申报企业所得税的，在每季度末计提所得税费用，下月初申报期内交纳，计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，

借：本年利润

贷：所得税费用

分公司分配企业所得税的税务处理：

总公司和分公司是独立核算的，双方挂个往来账核算就可以。

若不是独立核算，则需要设置企业所得税税种，按照法人企业申报缴纳企业所得税。

总公司

借：其他应收款(分公司负担的部分)

应交税费-企业所得税(总公司应负担的部分)

贷：银行存款

分公司

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

借“应交税费-企业所得税

贷：其他应付款(总公司代缴的部分)