请假扣款部分不用做分录,每月工资计提完后,按生产工人,车间管理人员及办室人员应发工资总额做分录;

借:生产成本-工资

借:制造费用-工资

借:管理费用-工资

借:销售费用-工资

贷:应付工资

应发工资直接做成扣减事假和病假的金额,账上不反应事假和病假情况.或者你想反映的话就把事假和病假做成营业外收入.即:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款

营业外收入

现金/银行存款

工资业务用应付职工薪酬科目进行归集,各项扣款根据情况计入对应科目,从应付职工薪酬中扣除.

具体会计分录如下:

一、计提工资(应付工资)

借:成本费用科目(根据工资受益对象确定)

贷:应付职工薪酬-工资

二、代扣职工基本社保

借:应付职工薪酬-工资

贷:应付职工薪酬-社保

三、代扣个税

借:应付职工薪酬-工资

贷:应交税费-个人所得税

四、代扣其他暂借款、罚款等

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款-XXX

相关案例分析:公司核定工资是17200,个人请假扣款是369,个税是175,保险(扣个人)是367.74,实发工资是16288,请问这样的会计分录应该怎么做?

答: 工资业务用应付职工薪酬科目进行归集,各项扣款根据情况计入对应科目,从应付职工薪酬中扣除.

具体会计分录如下:

一、计提工资(应付工资)

借:成本费用科目(根据工资受益对象确定)

贷:应付职工薪酬-工资

二、代扣职工基本社保

借:应付职工薪酬-工资