方式一：

在所得税汇算清缴前的话：

先红冲吧

dr: 应收账款-X客户

cr: 以前年度损益调整

dr: 以前年度损益调整

cr: 库存商品 -同时做笔今年发货的确认收入。

后面就是根据检测报告，处置报废的主板了，如之前有计提预计负债就往里走，没有的话根据“待处理资产损益”科目处理入营业外支出或管理费用。

其他配件能用的，再确认下存货就行了。

方式二：

1、如果是现金等。

借：应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字):

借.如果是销售退回:银行存款

ǘ,冲回成本:借:银行存款/：主营业务收入

贷;现金等应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时:主营业务成本

2、如果是进货退出,借:库存商品贷