答：1、分公司向总公司汇款时

分公司：借：其他应收款-A分公司

贷：现金

总公司：借：内行存款-A分公司

贷：其他应付款-A公司

2、总公司向分公司拨款时

分公司：借：备用金

贷：其他应收款-A分公司

总公司：借：其他应付款-A公司

贷：内行存款-A公司

往来科目中列收列支是什么意思?

就是指收到或者支出的业务款不计入本公司的收入和成本中，而通过其他应收款或其他应付款将资金转移出去，从而造成公款私用或偷逃漏税。

小金库就是这样形成的，收到的销售款不入账，巧立名目转移出去，偷逃漏税，再以其他费用抵账，是一种违法行为。