1、物业公司的专项维修资金属于业主所有，专项用于物业保修期满后物业共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造，不得挪作他用。

会计分录：

(1)收到专项维修金时

借：现金等

贷：专项应付款—代管基金

(2)用于专项维修支出时

借：专项应付款—代管基金

贷：银行存款等

2、资产负债表的编制

资产负债表是根据总帐会计科目月末余额分析填写的。

这个无规定,维修基金一般不是在管理费中提取,而是购房者在购房时按房款的百分之一计收,由购房者缴交。

代收代缴物业维修基金怎样做账走什么科目

借;银行存款 贷;其他应付款

借;其他应付款 贷;银行存款