1、首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看1-6月收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将1-6月利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。

2、无论何种征收方式，计提分录都是一样的借：所得税贷：应交税费——企业所得税

季末末计提,次月初缴纳的上一季度企业所得税错记管理费用里了，如何调整分录

补提所得税 借：所得税费 贷应交税费-应交所得税

红冲错记的所得税 借应交税费=应交所得税 贷管理费用