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季度预缴、计提企业所得税=利润总额*适用税率-本季度前已预交企业所得税 (净利润=利润总额-所得税费用)
借：所得税费用
贷：应缴税费—应缴企业所得税
季末计提企业所得税做帐流程
一季度末要提企业所得税，按照一季度的本年利润来提，提完以后所得税费还得结转到本年利润，这样的话是不是最后要做三张凭证?
第一张：结转3月份的损益到本年利润
第二张：根据1-3月的本年利润计算所得税
第三张：把所得税费结转到本年利润
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