答：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于《税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

税务机关对销货方协查取证缺乏统一的要求和规范。很多企业特别是商业企业没有很好地执行现金管理制度，存在大量的现金交易，且大部分销售方没有保存购货方签章的交易凭证，一旦发生购货方有账外经营行为且拒不承认的情形，销货方很难为税务机关提供非常直接的交易证明，给税务机关的查证工作带来很大困难。

因此税务机关的协查工作只停留在证明被调查的一般纳税人开具的专用发票已做收入并完成纳税申报的层面上，很难再作进一步的调查取证。

公司有滞留票会计分录怎么做?

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

缴税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款