借:应交税费-已交税金

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

不论入没入账,将原发票复印三张,一张替换原发票,一张替换原抵扣联,一张做进项转出处理:(假如总额11700元)

替换原发票,如果在本月入账:(必须的,否则无法说明认证进项发票的来源

借:原材料 10000

应交税金--增值税--进项税额 1700,

贷:银行存款(或其他) 11700

调整该复印件入账分录,做进项调整,(目的冲销已印证进项,保持连贯性)

借:原材料 -10000

应交税金--增值税--进项税额转出 -1700,记账时记贷方

贷:其付账款款--X公司 -11700

收到正确发票

借:原材料 10000

应交税金--增值税--进项税额 1700,

贷:其付账款款--X公司 11700

补交上年度的增值税会计分录如何做?

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整