1.如果将来能够取得发票,可以先按暂估入账。

2.如果将来也不能够取得发票,可以以协议、合同、收据等原始票据入账，但所得税申报时应将此部分成本做纳调减处理。

购进货物尚未取得发票的账务处理：

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品

贷：应付帐款-暂估应付款

2、商品销售时，

借：应收帐款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税(销项税额)

3、结转已销商品成本，

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品(红字)

贷：应付帐款-暂估应付款(红字)

5、收到发票后，

借：库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款等