1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

案例：

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000计提时借：管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资1300贷：应付职工薪酬---工资1000应付职工薪酬---社保个人部分200应交税费---应缴个人所得税100发放时借：应付职工薪酬---工资1000贷：银行存款(或库存现金)1000缴纳社保借：管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---社保公司部分应付职工薪酬---社保个人部分200贷：银行存款缴纳个人所得税借：应交税费---应缴个人所得税100贷：银行存款100