答:在软件中对于采购入库单生成的凭证,一般如下:

借:原材料

贷:物资采购

不管采购业务是否是暂估业务.

但有些用户,对于票货同到的业务,要生成一张凭证.

对于暂估业务,生成的凭证不走"物资采购"科目,而是走"应付账款-暂估应付款"科目,即:

借:原材料

贷:应付账款-暂估应付款

如果增加了"暂估应付款"这个一级科目,在编制资产负债表时,要对"应付账款"的公式重新设置,公式中应该包含"暂估应付款"科目的数据.

暂估应付款余额在借方是为什么呢?

答:暂估应付款余额在借方,是没有按照暂估的正规账务来处理;

暂估因素消失后,没有及时冲回原来的暂估金额,而是把暂估金额作为真实金额来处理了,直接在暂估金额的基础上做了付款,造成暂估金额与实际金额的差额挂在账上,形成暂估应付款余额在借方.

一般暂估应付账款的余额是不可能在借方的,借方有余额,代表之前肯定有出错的地方.