(一)备用金

①开立备用金

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：库存现金

③撤销或减少备用金时

借：库存现金

贷：其他应收款——备用金

(二)现金的清查

1.现金短缺时

(1)批准前：

借：待处理财产损益

贷：库存现金

(2)查明原因，批准后：

借：其他应收款(过失人或保险赔偿)

管理费用(无法查明原因的)

贷：待处理财产损益

2.现金溢余时

(1)批准后：

借：库存现金

贷：待处理财产损益

查明原因，批准后：

借：待处理财产损益

贷：其他应付款(应付给X单位或个人)

营业外收入(无法查明原因的)

二.其他货币资金

(一)银行汇票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款

(2)企业持银行汇票购货，收到有关发/票账单时：

借：材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——银行汇票

(3)采购完毕收回剩余款项时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

2.销贷企业

收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发/票等。

借：银行存款

贷：主管业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(二)银行本票存款

1.购货企业

(1)企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：

借：其他货币资金——银行本票

贷：银行存款

(2)企业持银行本票购货，收到有关发/票账单时：

借：材料收购/原材料/库存商品

应交税费——应交增指税(进项税额)

贷：其他货币资金——银行本票

2.销货企业

收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发/票等。

借：银行存款

贷：主管业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(三)信用卡存款

1.企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单联：

借：其他货币资金——信用卡

贷：银行存款

2.企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发/票账单：

借：管理费用

贷：其他货币资金——信用卡

3.企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：

借：其他货币资金——信用卡

贷：银行存款

4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业

基本存款户，不得提取现金：

借：银行存款

贷：其他货币资金——信用卡

(四)信用证增加金存款

1.企业填写“信用证申请书”，将信用证增加金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：

借：其他货币资金——信用证增加金

贷：银行存款

2.企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发/票账单：

借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金——信用证增加金

3.将未用完的信用证增加金存款余额转回开户银行：

借：银行存款

贷：其他货币资金——信用证增加金

(五)存出投资款

1.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：

借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款

2.购买股票、债券等时：

借：交易性金融资产等

贷：其他货币资金——存出投资款