出纳人员保证日记账真实性、准确性的主要方法，就是定期地对账和结账，发现并改正错误的账簿记录，做到账实相符、账证相符、账账相符。

1.对账

对账，就是对账簿记录进行核对。在出纳工作中，由于各种原因，难免会发生记账、计算等方面的差错，造成账实不符的情况。因此，出纳人员要进行账簿记录的核对，保证出纳信息的真实与准确。对账工作主要包括以下四个方面的内容：

(1)账证核对，是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证(收款凭证、付款凭证用其所附的原始凭证等)相核对。这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行。月末，如果发现账证或账实不符，就应重新进行账证的核对。核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。

(2)账账核对，是指各种账簿之间的有关数字的核对。对于出纳人员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。

(3)账实核对，是指将各种财产物资与债权债务等的账面余额与实存数相核对。出纳人员主要是对现金日记账账面余颠与实际现金数相核对，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对。如果月底对账单与日记账余额不一致，应先编制“银行存款余额调节表”将未达账项调整一致;仍然不一致时，应与银行共同核对，保证账实相符。

2.结账

所谓结账，就是把本期内所发生的经济业务全部登记入账，计算并记录各种账簿的本期发生额合计数和期末余额，对该项经济活动进行总结。

出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并确认无误后，计算出本期内现金和银行存款的收入总额、支出总额和期末余额，以了解本单位在本会计期间内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制财务报表提供依据。

结账前，出纳人员应首先查明本会计期间内(当天、当月、当季、当年)所发生的所有款项收付业务是否都已取得原始凭证，是否都已编制收付款凭证并已登记人账，是否账证、账账、账实相符。对于在对账过程中发现的各种问题，应正确处理后才人账。结账的时间主要有月结、季结、年结等。

(1)月结。办理月结，应在各账户最后一笔记录下面划一道通栏粗红践表示本月业务结束，在红线下结算出本月发生额及月末余额(如无余额，应在“借”或“贷”栏内注明“平”字并在余额拦内填“0”或“√”符号)，并在摘要栏内标明“本月合计“或“月发生额度余额”字祥，然后在下面划一道通栏红线，表示完成月结工作。

(2)季结和年结。办理辜结或年度结账时，应在季末或年末月份月结数下，结算本季或本年合计数、季末或年来余额，并在摘要栏内写明“本季或本年合计”或“×季度或年度发生额及余额”字样。如为季结，在其上下各划一道通栏红线;如为年结，将年末借或贷)方余额引入下一行的贷(或借)方栏内，井在摘要栏内注明“年末余额”字样，将年末借(或贷)方余额引入下一行的贷(或借)方栏内，并在摘要栏内注明“结转下年”字样，最后加总借贷双方各自合计教(借贷双方的合计数应平衡)，并在合计数下划两道通栏红线以示封账。

(3)更换新账簿。在年度更换账簿时，应同时在下年新账中相应账户的第一页第一行标明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额直接记入新账的“余额”栏内，同时标明余额方向。新旧账有关账户之间转记余额的，不再编制记账凭证。

3.错账的查找

出纳员在每天或每月结账时，特别是在每天结账时，免不了会出现日记账的期末实际余额与期初余额加本期收入总数减本期支出总数的合计数不符，或者日记账期末余额与总账期末余额不符的情况。一旦发生这种情况，尤其是差错金额较大时，出纳人员首先要静下心来，不要紧张急躁。第一步将账簿记录重新算一遍，看是否计算错误;第二步，如果计算无误，应认真回忆当天所发生的收付款业务，分析错误的可能范围，确定查找的重点;然后采用正确的方法进行全面检查或重点抽查，找出错误，予以解决。

导致出纳错账的原因很多，常见的原因有以下几种：

(1)记账方向错误。在记账时，把账簿中借方与贷方的记账方向巅倒，错把借方记成贷方或者把贷方记成借方。如果把应为红字的数字误记成蓝字，或把应记为蓝字的数字误记为红字，也属于记账方向错误。

(2)会计科目错误。在记账时将会计科目搞错，造成“张冠李戴”。比如，将银行存就记入“库存现金”科目。

(3)漏记。在记账时某一凭证的金额遗漏未记入账簿。

(4)重记。将已经登记入账的金额数字又重复登入账簿。

(5)数字记录错误。主要包括数字移位和数字颠倒。数字移位是指该数中的各位数码入账向前或向后移位，即在应记的数字后面多写或少写一个或几十0，如将2000写成20，或者将2写成20;或者小数点点错，如将186写成18.6等。数字颠倒是指一个数字中相邦两个数码相互颠倒.如将58写成85。

(6)计算错误。出纳人员在计算过程中，如加计合计数余额时，由于计算有误而形成的错账。

(7)其他错误。