答：小企业期末结转税费，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

1、当月应交未增值税：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值部)

贷：应交税费-未交增值税

2、当月多交增值税：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

年度终了，将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。

提取法定盈余公积、宣告发放现金股利，

借：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配 ——应付股利——XX股东 (小企业会计准则叫应付利润，下同)

贷：盈余公积

应付股利/应付利润

结转至未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配 ——应付股利/应付利润