企业在汇算清缴期间发生补交和退库这两种情况时，对于小企业会计准则和企业会计准则两种准则规定，会计分录分别应该怎么做?估计不少纳税人有过类似疑惑，小编为大家分享会计分录如下：

适用会计准则的：

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款