会计建账：“未交增值税”明细科目-西宁仁和会计培训学校

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来源：西宁仁和会计培训学校发布时间：2023-05-10

其对应项目是应交税费——应交增值税(转出未交增值税)或(转出多交增值税)。

纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关规定。

若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额)

贷：应交税费——未交增值税

若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(进项税额) (金额为欠税额)

贷：应交税费——未交增值税

分别反映企业欠缴增值税税款和待抵扣增值税情况，核算一般纳税企业月终时转入的应缴未缴增值税额或多缴的增值税。