(一)工资发放

1、现金工资性支出

(1)日常零星工资性支出

收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

借：应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用——其它

贷：现金 ——→传出纳岗付款

注：(1)注明"工资"字样的支出记入"应付工资"，未注明的记入相关部门费用。

(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出

签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

借：应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用—— 其他

贷：现金 ——→传出纳岗登记核对

注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

2、在职员工工资发放

(1)整理异动信息

签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

注：(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

(2)根据备忘录编制工资表

打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资

注：(1)只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

(2)不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

(3)验算工资表

工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项-本期所得税=本期实发数

(4)打印、拷盘

打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

(5)银行代发工资款付出

每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，增加10日到账

注：(1)工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。

(6)编制正式工资表

从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

(7)编制记账凭证

根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证