筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，这里所说的资本，即包括实收资本，也包括资本溢价，这里所说的债务是指对外举债，包括想银行借款，发行债券及偿还债务等，通常情况下，应付账款，应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。此外，对于企业日常活动之外的，不经常发生的特殊项目，如自然灾害损失，保险赔偿，捐赠等，应当归并到相关类别中，并单独反映。例如对于自然灾害损失和保险赔偿，如果能够确定属于流动资产损失，应当列入经营活动产生的现金流量，属于固定资产损失，应当列入投资活动产生的现金流量。
